Обществоведение. Пособие для подготовки к централизованному тестированию

• регулирующую – государство с помощью налогов воздействует на состояние экономики;

• распределительную – с помощью налогов можно перемещать финансовые ресурсы между отраслями, регионами, социальными группами, организационными структурами;

• стимулирующую – через налоговые льготы и дифференциацию ставок налогов государство может поощрять развитие определенных отраслей, производств, видов продукции, регионов страны;

• контрольную – налоги позволяют контролировать деятельность фирм, распределение и использование финансовых и других ресурсов.

Различают две группы налогов: прямые и косвенные. Прямые – это налоги на доходы и факторы производства, косвенные – налоги на товары и услуги.

К прямым налогам относят налоги на прибыль, зарплату, дивиденды. Эти налоги выполняют функцию стабилизаторов конъюнктуры, так как в период кризиса поступления от них автоматически снижаются, а в условиях подъема – растут. Прямые налоги вносят и выплачивают непосредственно налогоплательщики.

Косвенными налогами являются таможенные пошлины, налог на добавленную стоимость, акциз (лат. accidere – обрезать) на товары массового потребления и т. д. Они выплачиваются при реализации товаров покупателями, так как представляют собой надбавку к цене, а вносятся в бюджет продавцами или производителями товаров. Косвенные налоги выполняют прежде всего фискальную функцию. Они позволяют расширить базу налогообложения, так как их бремя переносится на конечных потребителей.

Республиканские налоги устанавливает высший законодательный орган страны. Местные налоги устанавливают местные органы власти в пределах своей компетенции. Часть республиканских налогов поступает в местный бюджет для решения местных задач.

Государственный бюджет. Полученные государством средства реализуются через государственный бюджет, под которым понимают ежегодный план доходов и расходов государства. Кроме государственного бюджета существуют бюджеты местных органов власти и внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды образуются путем сбора средств с помощью неналоговых платежей в специальные фонды для решения определенных задач. Консолидированный бюджет – это совокупность государственного и местных бюджетов.

Государственный бюджет призван отразить доходы и расходы правительства страны. Функции госбюджета:

• аккумуляция финансовых ресурсов в руках государственных органов в целях распределения и перераспределения между отраслями и регионами, социальными группами населения;

• обеспечение содержания государства с его учреждениями, предназначенными реализовывать функции государственной власти;

• стимулирование экономического роста;

• социальная защита беднейших слоев населения страны.

Основным источником формирования доходов бюджета являются налоги. Кроме того, государственный бюджет формируется за счет доходов от продажи государственной собственности, государственных запасов и нематериальных активов, от внешнеэкономической деятельности, штрафных санкций.

По общественному назначению расходы государства делятся на:

• экономические – используются с целью государственного регулирования экономики и направляются в сферу материального производства;

• социальные – обеспечивают финансирование непроизводственной сферы (образования, здравоохранения, культуры и искусства);

• управление – содержание органов государственного и муниципального управления, правопорядка, судебной власти;

• военные – расходы на национальную оборону.

Государственным бюджетом предусмотрены также расходы на внешнеэкономическую деятельность (финансирование программ по межгосударственному сотрудничеству, таких как содержание дипломатических представительств и консульств, участие в международных общественных организациях, выставках, культурных и научных связях) и создание государственных запасов и резервов (предусматриваются на случай непредвиденных обстоятельств, стихийных бедствий).

Каждый из этих видов расходов присутствует в бюджете любого государства, а по выделяемым объемам финансирования можно говорить о приоритетах социально-экономического развития государства.

Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие и капитальные. Капитальные расходы связаны с расширенным воспроизводством; при их осуществлении увеличивается имущество, находящееся в государственной и муниципальной собственности. Текущие расходы обеспечивают финансирование деятельности органов государственной власти, местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий.

Характерной чертой госбюджета практически во всех странах является его несбалансированность, т. е. наличие дефицита, когда расходы превышают доходы. Существование дефицита связано с ростом роли государства в экономике, увеличением расходов на социальные цели и содержание административного аппарата, циклическим развитием экономики.