Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

Как и транспортный налог, налог на имущество физических лиц рассчитывают налоговые органы, то есть вам не придется самостоятельно рассчитывать сумму, которую нужно заплатить. Органы, осуществляющие регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органы технической инвентаризации обязаны ежегодно до 1 марта представлять в налоговый орган сведения, необходимые для исчисления налога на имущество, по состоянию на 1 января текущего года.

Поэтому не стоит удивляться, откуда у налоговых органов столь подробная информация о собственниках и имуществе.

После расчета налога на имущество налоговые органы отправляют владельцу извещение и налоговое уведомление об уплате рассчитанной ими суммы по месту нахождения налогооблагаемого имущества не позднее 1 августа. В уведомлении указывают всю информацию о расчете налога на имущество:

• сумма налога, которую нужно заплатить;

• расчет налоговой базы;

• срок уплаты налога.

Уплата налога производится владельцами имущества равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.

ВАЖНО

Если вы не проживаете по адресу, где находится налогооблагаемое имущество, налоговый орган может выслать заказное письмо по адресу вашего места жительства. Тогда, по истечении 6 дней с момента отправки заказного письма, налоговое ведомство будет считать, что вы его получили. Поэтому в случае отсутствия длительное время по месту жительства вы можете попросить знакомого человека за вас получить лично в руки уведомление из налоговой, предварительно оформив необходимые документы, назначающие его вашим уполномоченным представителем.

Как и в случае с транспортным налогом, вполне возможна ситуация продажи или дарения имущества в течение налогового периода, либо наоборот – приобретение в виде покупки, подарка или наследства. В этом случае налог на имущество исчисляется и предъявляется к уплате первоначальному владельцу с 1 января текущего года до начала месяца, в котором он утратил право собственности на него. Каждому новому собственнику налог предъявляется с момента вступления в право собственности на имущество до момента его отчуждения. Если вы сами построили дом, то налог на это имущество будет взиматься с начала года, следующего за его постройкой.

Например, вы подарили свою квартиру ребенку в мае прошлого года. Квартира стоит 3 млн руб. Соответственно, за прошлый год вы должны заплатить налог на имущество за 5 месяцев, с января по май, а ваш ребенок – с мая по декабрь. Если это произошло в Москве, то ставка по налогу составляет 0,5 %, значит, за прошлый год вы должны заплатить налог 3 млн х 0,005 х 5/12 = 6250 руб. Ваш ребенок должен заплатить налог в размере 3 млн х 0,005 х 8/12 = 10 000 руб.

СОВЕТ

 Чтобы избежать уплаты налога на имущество, оптимально оформить квартиру в собственность близкого родственника, попадающего в льготную категорию граждан. Чтобы обезопасить себя от потери прав на это имущество, можно одновременно составить по нему завещание в вашу пользу. Если же вы – единственный наследник упомянутого родственника – завещание необязательная процедура.

 Приватизацию квартиры разумно также провести в пользу льготных категорий граждан – ваших ближайших родственников. Одновременно с отказом от вашей доли в приватизированной квартире собственник может сразу же составить завещание в вашу пользу и заверить его у нотариуса.

Земельный налог. С каких земель его платить?

Земельный налог касается физических и юридических лиц, владеющих земельными участками, расположенными в пределах муниципальных образований, на территории которых действует земельный налог, на разных правах:

• на праве собственности;

• на праве постоянного (бессрочного) пользования;

• на праве пожизненного наследуемого дарения.