Как получить налоговый вычет

– в электронной форме, с помощью программы "Декларация" и личного кабинета налогоплательщика ;

Более подробно рассмотрим каждый вид налогового вычета, особенности и способы получения.

Статья 218 НК РФ. Стандартные налоговые вычеты

Кто может воспользоваться:

1. «Чернобыльцы», инвалиды ВОВ, инвалиды из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп вследствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, и другим, согласно пп.1 п.1 ст.218 НК РФ, – в размере 3 000 рублей в месяц (уменьшая налогооблагаемую базу);

2. Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации; инвалиды с детства, инвалиды I и II групп; родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации; гражданам, принимавшим участие по решению органов государственной власти в боевых действиях на территории Российской Федерации, и другим, согласно пп.2 п.1 ст.218 НК РФ, – в размере 500 рублей в месяц (уменьшая налогооблагаемую базу);

3. Родители, супруг (супруга) родителя, усыновители, опекуны, попечители, приемные родители, супруга (супругу) приемного родителя. На каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, также, учитываются дети, находящиеся за пределами территории РФ и дети от других браков. Ежемесячно, до месяца, в котором налогооблагаемый доход заявителя превысил сумму 350 000 рублей с начала налогового периода. Право на двойной вычет предоставляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну,попечителю или одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей);

На родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей – на первого ребенка;

1 400 рублей – на второго ребенка;

3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы;

На опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:

1 400 рублей – на первого ребенка;

1 400 рублей – на второго ребенка;

3 000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

6 000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Например, Петрова И. В. имеет четверо детей в возрасте 2, 4, 10 и 13 лет. Ежемесячная заработная плата у Петровой И. В. составляет 60 000 рублей. Петрова И. В. подала письменное заявление работодателю на получение стандартного налогового вычета на детей. Таким образом, за первых двух детей вычет составит 1 400 х 2 = 2800 руб., за третьего и четвертого 3 000 х 2 = 6 000 руб. За всех детей к вычету подлежит 8 800 руб. Работодатель, являясь налоговым агентом, ежемесячно будет удерживать налог с заработной платы (дохода) по ставке 13% не с 60 000 руб., а с 60 000 – 8 800 = 51 200 руб. с января до мая месяца включительно, в течение каждого налогового периода, т. к. в июне месяце, доход Петровой И. В., превысит 350 000 рублей.

В цифровом выражении это будет выглядеть следующим образом:

1. Без применения налогового вычета. 60 000 – 13% = 52 200 рублей. Это сумма, которую Петрова И. В. будет получать на руки ежемесячно, после уплаты НДФЛ.

2. С применением налогового вычета. 60 000 – ((60 000 – 8 800) х 13%) = 53 344 рублей. Это сумма, которую Петрова И. В. будет получать на руки ежемесячно, после уплаты НДФЛ и применения налогового вычета.

Разница в сумме дохода после уплаты налога при применении стандартного налогового вычета составит 53 344 – 52 200 = 1144 рубля в месяц.

Как получить вычет:

для получения стандартного налогового вычета достаточно написать заявление на имя работодателя в произвольной форме, а также приложить копии документов, подтверждающих право применения вычета или двойного вычета:

– свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

– справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);

– справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);

– документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака);

для единственных родителей (единственных приемных родителей):

– свидетельство о смерти второго родителя;

– выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

– справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);