Как получить налоговый вычет

– суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств (на разницу между процентами по условиям договора и 2/3 ставки рефинансирования);

– в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов

сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (на разницу между процентным доходом согласно условиям договора и процентным доходом за тот же период по ставке рефинансирования, увеличенной на 5%).

Налоговый вычет и его виды

Руководствуясь статьями 218-221 НК РФ, каждый налогоплательщик имеет право на налоговый вычет по уплачиваемому им подоходному налогу.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, так называемую налогооблагаемую базу, с которого уплачивается налог. Также, под налоговым вычетом понимается возврат полностью или части, ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Важно! Если индивидуальный предприниматель применяет специальные налоговые режимы, то есть не находится на общей системе налогообложения и не уплачивает за себя НДФЛ, то данный предприниматель не может воспользоваться правом на налоговый вычет.

Виды налогового вычета:

– стандартный налоговый вычет;

– социальный налоговый вычет;

– инвестиционный налоговый вычет;

– имущественный налоговый вычет;

– налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами;

– налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе;

– профессиональный налоговый вычет.

Размер вычета зависит от его вида и ограничен суммой, уплаченного вами за отчетный период подоходного налога.

Например, рассмотрим простой случай, когда вы работаете по найму и ваша заработная плата составляет 40 000 рублей. Ежемесячно, работодатель (он же является налоговым агентом) удерживает из вашей заработной платы 13% (5200 рублей) и на руки вы получаете не 40 000 рублей, а 34 800 рублей. Таким образом, за год с вас удерживают 5200 * 12 = 62 400 рублей

и в пределах этой суммы вы имеете право на налоговый вычет, при условии, что данный вид вычета позволяет осуществить возврат ранее уплаченного налога.

В зависимости от вида налогового вычета, воспользоваться им можно двумя способами:

– единовременно, путем подачи налоговой декларации, справки 2-НДФЛ, заявления и иных документов в орган ИФНС (выплата в денежной форме) по окончании налогового периода (календарный год). Например, исходя из предыдущих расчетов, ваш налог, уплаченный за 2017 год, составил 62 400 рублей, а 01 января 2018 года вы решили воспользоваться правом на налоговый вычет за 2017 год (налоговый период) и подали в ИФНС полный пакет документов, так вот, в зависимости от вида и суммы вычета, вы сможете вернуть сумму не более 62400 рулей;

– ежемесячно, путем подачи заявления в бухгалтерию по месту работы (уменьшая налогооблагаемую базу). Например, возьмем за расчет все тот же пример. При подсчете ежемесячного налога для уплаты в бюджет, работодатель удерживал налог из всей суммы дохода (40 000 рублей), так вот если вы подали заявление на определенный вычет, который позволяет воспользоваться вычетом до окончания налогового периода, то работодатель будет исчислять сумму налога не из всего вашего дохода (40 000 рублей), а из дохода за минусом налоговый вычет (например 1500 рублей), т.е. (40 000 – 1500) * 13% = 5 005 рублей. Видите разницу? В исходном примере сумма ежемесячного налога составляла 5 200 рублей, а на этом примере, сумма налога составила 5 005 рублей;

Когда можно воспользоваться вычетом:

– один раз в жизни, после наступления определенных обстоятельств, воспользовавшись единоразово или ежемесячно, или ежегодно до полной выборки суммы вычета, в зависимости от вида вычета и размера уплаченного вами подоходного налога (например, имущественный вычет при покупке квартиры);

– неограничен по количеству раз использования, после наступления определенных обстоятельств, воспользоваться можно ежемесячно или ежегодно до полной выборки суммы вычета, в зависимости от вида вычета и размера уплаченного вами подоходного налога (например, стандартный вычет на ребенка);

Срок предоставления вычета:

– по окончании налогового периода (окончание календарного года), с момента подачи налоговой декларации, справки 2-НДФЛ, заявления в ИФНС предусмотрено 3 месяца на проведение камеральной проверки инспекцией, плюс один месяц на выплату;

– ежемесячно, с месяца предоставления работодателю заявления или уведомления от органа ИФНС, уменьшая налогооблагаемую базу вашей заработной платы.

Способ подачи налоговой декларации и заявления в орган ФНС:

– в бумажном виде (адреса и реквизиты ИФНС в России;