Как экономить на налогах, используя законные способы

Например, пайщик вносит паевой взнос 100 рублей и просит удовлетворить нужду ноутбуком. Общество покупает пайщику ноутбук за 80 рублей и передает его за те же 80 рублей возвратом паевого взноса. А 20 рублей, в соответствии с заявлением пайщика, зачисляются в членские взносы. И уже эти 20 рублей общество расходует согласно созданным фондам на свои нужды.

Удовлетворение нужды пайщика в товаре не является реализацией товара, а значит, не облагается НДС В соответствии с п.п. 4 пункта 3 статьи 39 НК РФ. В потребительском кооперативе нет договоров купли-продажи, а есть договора обмена паями. В этом случае не возникает дохода, а значит, нет налогов.

Таким образом, здесь мы видим экономию не только на НДС, но и на налоге на прибыль. А еще на страховых взносах. Если человек получает зарплату, то платит НДФЛ в 13%, и за него отчисляют взносы размером 30,2%. А если получает вознаграждение как материальную помощь пайщику, то платит только НДФЛ, объекта обложения страховыми взносами нет.

Вот только паевые взносы организация – участник кооператива не сможет поставить в себе в расходы, поэтому для покупателей на ОСНО и УСН «Доходы-расходы» такая схема невыгодна: они в кооператив не вступят. А вот для физлиц, ИП и ООО на УСН «Доходы» и ЕНВД – вполне подходит. Им главное свой товар получить, и неважно, что их плата за товар будет называться паевым взносом. А за счет экономии на НДС и налоге на прибыль производитель товара или оптовик могут дать членам кооператива скидку, поэтому такая схема будет выгодна всем.

10. Штрафы и неустойки по договору. Компания продает товар покупателю дешевле, а в договоре прописывает санкции за нарушение условий договора. Покупатель «нарушает» договор и платит штраф, то есть часть стоимости товара оформляется как штраф. Штрафы НДС не облагаются. Главное – не сильно занижать стоимость, чтобы не вызвать подозрений у налоговиков.

Например, продали партию товара не за 20 000 000 рублей, а за 19 000 000, в том числе НДС. 1 миллион покупатель заплатил как штраф за нарушение сроков оплаты. Экономия почти 167 000 рублей.

11. Вычет по предоплате, которую за вас внесла другая фирма

Если вам очень нужен вычет по НДС, но сейчас нет денег, чтобы внести предоплату поставщику и получить счет-фактуру на аванс, можно сделать так.

Договариваетесь с другой фирмой, она перечисляет деньги вашему контрагенту, а вы получаете вычет. Так можно делать, потому что у вас будет счет-фактура от поставщика, а по закону (статья 313 Гражданского кодекса) должник имеет право возлагать обязательство на третье лицо. Подтверждение – Письмо Минфина от 04.09.2018 №03-07-11/62917.

Главный бухгалтер будет не в восторге, ведь надо делать что-то нестандартное, а у налоговиков могут возникнуть вопросы и подозрения, они все будут перепроверять, поэтому у вас должны быть все подтверждающие документы: договор с контрагентом, в котором прописана ваша обязанность перечислить аванс, платежный документ, письмо в адрес третьей фирмы, которую вы просите перечислить за вас деньги контрагенту.

Идеально, если у третьей фирмы будет перед вами задолженность, подтвержденная актом сверки, тогда предоплату она будет вносить в рамках взаимозачета, и риски претензий от налоговой становятся минимальными.

12. Переложить уплату налогов и пошлин на покупателя.

Если вы планируете продажу импортного товара, можно избежать уплаты НДС при ввозе товара, а также при его дальнейшей продаже другой организации. Для этого заключите договор поставки, по которому реализация товара покупателю будет производиться до ввоза товара на территорию России.

Порядок определения места реализации товаров в целях НДС установлен в статье 147 НК РФ. Товар считается реализованным в России, если в момент начала отгрузки или транспортировки он находился на ее территории. Поэтому, чтобы не платить НДС, в данной ситуации организации достаточно иметь документальное подтверждение того, что в момент реализации товар находился на территории иностранного государства. Подтверждение в 1 пункте 1 статьи 146, статьи 147 Налогового кодекса РФ, статьи 458 Гражданского кодекса РФ, а также писем Минфина России от 16.04.2012 №03-07-08/105, от 2.09.2011 №03-07-08/275.

13. Принимать к вычету НДС по старому счету-фактуре.

Если контрагент перечислил аванс давно, более трех лет назад, у продавца сохраняется право на вычет. Это подтвердил Минфин в письме от 07.05.2018 №03-07-11/30585.

Компания начисляет и платит НДС, когда получает предоплату. На дату отгрузки товара в счет аванса также надо начислить НДС. Но в таком случае организация вправе принять авансовый налог к вычету (п. 6 ст. 172 НК). Дважды налог платить не потребуется.