Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают

Один из подписчиков моего дистанционного курса рассказал мне, что, воспользовавшись моим советом проверять контрагентов до заключения сделки с помощью открытых интернет-ресурсов, он смог обнаружить попытку недобросовестного контрагента ввести его в заблуждение относительно наличия у него официально зарегистрированного статуса юридического лица. С помощью сайта Федеральной налоговой службы выяснилось, что ОГРН и ИНН, указанные контрагентом в договоре, принадлежат не клиенту, а совершенно иному юридическому лицу и компании с фирменным наименованием, указанным клиентом, не существует. Поскольку клиент внятных пояснений по данной ситуации не дал, то от заключения договора с ним отказались. Важно отметить, что у кредитора помимо возможных проблем, связанных с взысканием долга, могут быть также проблемы с налоговыми органами. Так, если контрагент сообщил неверный номер ИНН, то налоговые органы могут посчитать необоснованным применение налогового вычета по НДС в рамках отношений с таким контрагентом. В качестве примера можно привести случай, упомянутый в журнале «Юрист компании» (2001. № 3. С. 8–9): в ходе рассмотрения в порядке надзора дела № А57-22072/2009 Высший арбитражный суд пришел к выводу о том, что если перед заключением сделки компания не проверила действительность ИНН, который был указан контрагентом, то это расценивается как отсутствие должной осмотрительности; по итогам рассмотрения дела Высший арбитражный суд оказался на стороне налоговой инспекции, доначислившей налоги неосмотрительной компании.

20

Конечно же, установление личного контакта с руководителем компании-клиента не дает 100 %-ной гарантии и не является панацеей, однако знакомство действительно может снизить риск просрочки платежа. Поэтому не стоит им пренебрегать.

21

Источники сети Интернет, ранее приведенные в таблице, посвященной экспресс-про-верке, указываются без адреса соответствующих страниц в Интернете, дабы избежать повтора.

22

Справка об отсутствии запрашиваемой информации выдается в случае, если у налогового органа отсутствует документ, который вы просите предоставить. Так, например, вы можете запросить выписку из ЕГРИП о клиенте, который сообщил вам, что он является зарегистрированным в установленном порядке индивидуальным предпринимателем. В том случае, если ваш клиент действительно имеет статус индивидуального предпринимателя, то налоговый орган предоставит вам соответствующую выписку из государственного реестра. В том же случае, если ваш клиент не проходил государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и у налогового органа отсутствуют сведения в ЕГРИП о нем как об индивидуальном предпринимателе, то налоговый орган выдаст вам справку об отсутствии запрашиваемой информации.

23

В том случае, если компания принимает решение дать разным показателям удельный вес, то определение соответствующего удельного веса для каждого показателя зависит от того, чему компания придает наибольшее значение при оценке контрагента. Поэтому наиболее важный показатель может иметь самый высокий удельный вес (например, по 0,3 или по 0,4 или выше), а остальные показатели – более низкий удельный вес. После определения удельных весов всех показателей важно убедиться, что все они в сумме дают ровно 1,0, а не больше или меньше 1,0.

24

Имеется в виду достаточно распространенное при работе с клиентами их подразделение на три основные группы. Клиентами группы «А» считаются клиенты, приносящие основную часть дохода компании, которых компания старается удержать всеми возможными силами. Клиентами группы «В» считаются клиенты, приносящие заметный доход и которых компания стремится качественно обслуживать, чтобы не терять их из-за каких-либо недоразумений. Клиентами группы «С» считаются клиенты, приносящие самую малую часть дохода компании, работа с которыми в основном строится по остаточному принципу.

25

При консервативной кредитной политике компания предоставляет отсрочку платежа только тем клиентам, работа с которыми сулит минимум возможных рисков. Для этих целей используется тщательнейшая проверка контрагентов перед заключением сделки; в качестве гарантий своевременного платежа требуется одновременное предоставление, скажем, залога и поручительства и т. п. При агрессивной кредитной политике компания готова предоставлять отсрочку клиентам на весьма мягких условиях, после достаточно простой проверки и при минимальных гарантиях своевременности платежа. При умеренной кредитной политике компания находит «золотую середину» в плане предоставления отсрочки платежа. Как правило, консервативной кредитной политики могут придерживаться компании, работающие на рынке с низкой конкуренцией, агрессивной – компании, работающие на рынке с высокой конкуренцией, либо осваивающие новые регионы, либо выводящие на рынок новые продукты. Умеренную кредитную политику выбирают компании, работающие на рынке, уровень конкуренции которого требует бороться за клиента путем предоставления отсрочки платежа, но не настолько, чтобы кредитовать всех подряд.

26