1C: Предприятие, версия 8.0. Зарплата, управление персоналом

для организаций, уплачивающих налог на прибыль, на очередной налоговый период (год) определяется порядок учета расходов по налогам с ФОТ, который будет применяться при автоматическом формировании соответствующих проводок в документе «Отражение зарплаты в регл. учете»;

для организаций, применяющих УСН, флажок «Применяется упрощенная система налогообложения» взводится на начало того года, с которого будет применяться этот налоговый режим; при потере права на применение УСН флажок «Применяется упрощенная система налогообложения» сбрасывается на начало квартала, в котором потеряно право на применение УСН;

для организаций, применяющих УСН, дополнительно определяется объект налогообложения: Доходы или Доходы, уменьшенные на величину расходов;

для организаций, уплачивающих ЕНВД, взводится флажок «Организация является плательщиком ЕНВД»;

для организаций, применяющих УСН или уплачивающих ЕНВД, определяется факт уплаты добровольных взносы в ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности; этот флажок может быть взведен/сброшен в течение года, при этом каждый раз следует повторять действующие на момент изменения настройки по остальным элементам учетной политики.

При внесении очередной записи учетной политики в обязательном порядке следует указывать значения всех элементов учетной политики, действующих на дату этой новой записи.

15.3. Учетная политика по НДФЛ

Учетная политика определяется для каждой организации на очередной налоговый период. Предусмотрено два варианта учетной политики:

Стандартные вычеты применяются нарастающим итогом в течение налогового периода – в этом случае вычеты, на которые имеет право налогоплательщик (работник) с начала года по месяц исчисления налога, применяются к налоговой базе, исчисленной нарастающим итогом за год,

Стандартные вычеты применяются в пределах месячного дохода налогоплательщика – в этом случае вычеты, на которые имеет право налогоплательщик (работник) в каждом месяце налогового периода, применяются к налоговой базе, исчисленной за этот месяц.

Допускается изменять налоговую политику текущего налогового периода в течение года, после этого при исчислении НДФЛ за очередной месяц налогового периода будут пересчитаны суммы предоставленных вычетов, а также суммы налога за предыдущие месяцы.

15.4. Данные о стандартных вычетах физических лиц

В конфигурации при исчислении НДФЛ реализован автоматический учет стандартных вычетов, на которые имеет право физическое лицо согласно законодательству:

на само физическое лицо, подпункты 1-3 пункта 1 ст. 218 НК РФ;

на детей, подпункт 4 пункта 1 ст. 218; для этого вычета необходимо знать количество детей.

Данные о доходах на предшествующем месте работы для контроля совокупного дохода физического лица вводятся в виде 12 сумм за указанный год.

Помимо информации о том, что физическое лицо имеет право на вычеты, также необходима информация о том, в какую организацию работник представил заявление о предоставлении вычетов.

Все данные о вычетах вводятся в специальной форме, вызываемой из формы физического лица кнопкой «НДФЛ».

Чтобы при исчислении НДФЛ в организации применялись вычеты, на которые имеет право работник, необходимо заявление работника о предоставлении стандартных вычетов.

Закладка «Доходы на предыдущих местах работы» формы предназначена для ввода данных о доходах физического лица на предыдущем месте работы. Эти данные используются для определения права физического лица на стандартные вычеты.

15.4.1. Налоговые резиденты и нерезиденты

По умолчанию все физические лица считаются налоговыми резидентами РФ.

Регистрация факта, что физическое лицо является налоговым нерезидентом (или становится резидентом), осуществляется в регистре сведений Гражданство физического лица, данные в этот регистр можно ввести при редактировании реквизита «Гражданство формы физического лица».

15.5. Исчисление НДФЛ

Налог по ставке 13% для налоговых резидентов РФ исчисляется документом «Начисление зарплаты работникам организаций» по всем доходам физического лица, начисленным ему как работнику организации, включая ее обособленные подразделения, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Суммы исчисленных налогов регистрируются в разрезе месяцев налогового периода.

Налог по ставкам 9% и 35% для налоговых резидентов РФ исчисляется по каждому факту получения дохода тем документом, который регистрирует факт начисления дохода (кроме документа «Начисление зарплаты работникам организаций»). Эти документы «самостоятельно» регистрируют суммы доходов и исчисленных налогов.

Налог для налоговых нерезидентов РФ исчисляется по каждому факту получения дохода, т.е. тем документом, который регистрирует доход, в том числе документом «Начисление зарплаты работникам организаций».

15.6. Удержание НДФЛ