Выбор формы бизнеса для начинающего предпринимателя

Налог на профессиональный налог.

ИП может применять режим налог на профессиональный доход, при соблюдении установленных налоговым кодексом условий.

Налог на профессиональный доход

(Самозанятый).

Налог на профессиональный доход (самозанятый) — режим налогообложения, действует до 31.12.2028.

* Самозанятый может не регистрироваться как ИП,

ИП может применять режим налог на профессиональный доход.

* Нет отчетов в налоговую, пенсионный фонд, Фонд социального страхования (с 01.01.2023 единый Социальный фонд России).

* Учет ведется в специальном мобильном приложении, не нужно оплачивать и устанавливать бухгалтерскую программу для ведения учета, сервис для сдачи отчетности, открывать расчетный счет в банке.

* После уплаты налогов может тратить деньги на личные нужды, по своему усмотрению, без отчета перед налоговой.

Ограничения:

* Доход не должен превышать 2 400 000 руб. в год.

* Нельзя нанимать других людей.

* Нельзя работать по договору ГПХ (Гражданско-правовым договорам) с бывшим работодателем в течении 2-х лет.

Ставка налога:

* 4 %, если доход получен от физического лица;

* 6 %, если доход получен от ИП и юридического лица (ООО).

Доход фиксируется мобильным приложением «Мой налог». Оплата налога ежемесячно за прошедший календарный месяц.

1 раз в жизни самозанятого предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей на уплату налога.

Если налог начислялся по ставке 4 %, то вычет будет в размере 1 % от полученных доходов (налоговой базы).

Если по ставке 6 % — в размере 2 % от налоговой базы.

Вычет предоставляется, пока сумма вычетов не достигнет 10 000 рублей.

Например:

За 1 месяц вы заработали 30 000 рублей. Если вы работали только с физическими лицами, то сумма вашего налога составит 1200 рублей (4 % от дохода). Налоговая воспользуется вашим правом на вычет и вычтет из суммы налога 1 % от дохода (300 рублей). В итоге нужно будет заплатить налог в размере 900 рублей, а не 1200 рублей.

Важно!

Если физическое лицо снялось с учета, не использовав в полном объеме налоговый вычет, например, 5000 рублей, а потом вновь зарегистрировалось, то получить вычет можно только на остаток суммы на 5000 рублей.

Кассовый аппарат, онлайн-касса (ККТ) не нужны, чек формируется:

* в приложении «мой налог»,

* уполномоченного оператора электронной площадки,

* уполномоченную кредитную организацию.

Чек оформляется:

1. в момент расчета при расчете наличными или банковской картой

2. при безналичных расчетах — не позднее 9-го числа следующего месяца.

Чек может быть передан покупателю (заказчику) в электронной форме или на бумажном носителе.

Страховые взносы не перечисляются, но при желании можно заключить договор добровольного пенсионного страхования.

Нельзя осуществлять следующие виды деятельности:

1. Продажа подакцизных товаров:

* Все виды спирта;

* Алкогольная продукция;

* Табачные изделия, изделия с нагреваемым табаком;

* Бензин (за исключением авиационного), дизельное топливо;

* Моторные транспортные средства, легковые автомобили с объемом двигателя более 3 000 куб. см;

* Сырая нефть, газовый конденсат;

* Спиртосодержащая продукция медицинского назначения.

2. Продажа товаров, подлежащие маркировке:

* шубы и изделия из меха

* табак

* обувь

* товары лёгкой промышленности

* лекарства

* духи и туалетная вода

* шины и покрышки

* фотоаппараты и лампы-вспышки

* упакованная питьевая вода из категории «минеральная»

* молочная продукция, кроме той, которую производят и реализуют крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные кооперативы.

3. перепродажа товаров, имущества

4. добыча и реализация полезных ископаемых

5. деятельность в интересах другого лица по агентскому договору, договору поручения, комиссии

6. услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей в интересах других лиц (исключение курьерские услуги с применением самозанятым ККТ продавца при расчетах с покупателями (заказчиками))

7. применяющие иные режимы налогообложения.