Все о платном и бесплатном образовании

фирма-работодатель взяла на себя расходы за обучение (вычет полагается только физическим лицам, оплатившим учебу из личных средств).

Кроме того, существуют такие виды образовательной деятельности, которые не подлежат лицензированию, например индивидуальная педагогическая деятельность: репетиторство, разовые лекции, семинары и т. д. Если речь идет именно о таком обучении, то вычет не полагается.

Нет лицензии – нет вычета

Не имеет значения, государственное или негосударственное учебное заведение оказывает вам образовательные услуги. Не будет помехой и отсутствие государственной аккредитации. Но лицензия обязательно должна быть. Можно вернуть деньги при оплате обучения в школах, вузах, на курсах повышения квалификации или программах дополнительного образования. Музыкальные, художественные и спортивные школы тоже попадают в этот перечень. Критерий один: нет лицензии – нет вычета.

Как оформить документы

Правильное оформление документов – очень важный и ответственный этап, ошибка помешает воспользоваться правом на вычет. Необходимо обратить внимание на следующие моменты.

Договор . Договор с образовательным учреждением может быть заключен как родителем (опекуном, попечителем), так и самим обучающимся. Если договор заключен несовершеннолетним, в нем обязательно должна присутствовать запись: оплату вносят родители (опекун, попечитель), иначе им не удастся получить вычет. Чтобы избежать неприятных неожиданностей, необходимо оформлять все документы на того, кто будет претендовать на вычет.

Форма обучения . Если учащийся работает и оплачивает собственное обучение, независимо от его формы (дневной, вечерней или заочной), он имеет право на вычет. Другое дело, если право на вычет заявляют родители, опекун или попечители. В этой ситуации вычет на обучение возможно получить, если занятия проходили в дневной (очной) форме. В договоре обязательно должен быть прописан этот пункт.

Оплата обучения . Кто бы ни оплачивал обучение, существует общее правило – оплата производится только деньгами, наличным или безналичным способом. Рассчитавшись, например, с помощью векселя, можно лишиться возможности получить вычет. Необходимо, чтобы размер и форма оплаты были указаны в договоре.

Платежные документы . Факт оплаты должен подтверждаться платежными документами: квитанцией к приходному кассовому ордеру, чеком кассового аппарата, банковскими платежными документами. Желательно, чтобы они были оформлены на то физическое лицо, которое будет получать социальный вычет. Если на вычет претендует родитель (опекун, попечитель), то и платежный документ ему следует оформлять на себя.

Какие документы надо представить в налоговую инспекцию

В налоговую инспекцию следует представить следующий пакет документов:

заполненную декларацию по налогу на доходы физических лиц;

письменное заявление в произвольной форме о предоставлении социального налогового вычета на обучение;

справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за истекший год по форме 2-НДФЛ;

копию договора, заключенного между образовательным учреждением и обучающимся либо между образовательным учреждением и налогоплательщиком-родителем (попечителем);

копию лицензии образовательного учреждения или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;

копии платежных документов, подтверждающие факт внесения (перечисления) денежных средств

копию (копии) свидетельства о рождении ребенка, если налогоплательщик несет расходы на обучение своего ребенка;

копию распоряжения о назначении опеки (попечительства), если опекун (попечитель) потратил деньги на обучение своего подопечного.

Сколько вернут

Максимальный размер вычета на обучение согласно Налоговому кодексу составляет 38 тыс. рублей. Но если вы полагаете, что возврату подлежит именно эта сумма – вы заблуждаетесь. На самом деле возвращается только сумма излишне уплаченного налога. Как объяснили сотрудники налоговой консультации, максимум, на что вы можете рассчитывать, – 4,94 тыс. рублей (т. е. на 13 процнтов от 38 тыс. рублей)

Дополнения:

• вычет предоставляется не только за период обучения, но и за время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.

• налоговую декларацию нужно заполнять только синей или черной ручкой.

Нарушения прав граждан при предоставлении платных образовательных услуг и меры пресечения этих нарушений

Министерство Образования и Науки Российской Федерации

Федеральная служба по надзору в сфере образования и науки Письмо от 10 сентября 2013 г. № 01-50-377/11-555