Твои налоги. Когда и сколько платить. Льготы и вычеты

Введение

Это моя третья книга на тему домашней экономики. Первая книга посвящена планированию семейного бюджета, домашней статистике, в ней рассказывается как взаимосвязаны домашняя экономика и экономика государства: Любовь Раева. Бюджет семьи не менее важен, чем бюджет государства. Во второй книге рассказывается, как при самых разных системах оплаты труда посчитать заработную плату, отпускные выплаты, оплату больничного листа: Любовь Раева. Как посчитать свою зарплату.

Эта книга о налогах, которые должен платить каждый гражданин нашей страны (иными словами, каждое физическое лицо).

Конечно, в законы, касающиеся уплаты налогов, вносят различные дополнения и изменения. Но всё же основы должен знать каждый человек, раз это касается его личных расходов. Тем более, что неуплата или просрочка платежей грозит штрафами и пенями.

Мы с вами рассмотрим все виды налогов, особенности их расчёта и сроки уплаты. Поговорим о льготах и вычетах. Как оказалось, эта информация многим плательщикам не известна, что очень странно в наш просвещённый век при наличии стольких информационных ресурсов. Может просто нет времени читать длинные статьи налогового кодекса? Тогда я опишу их коротко и ясно. Хотя совсем коротко, конечно, не получится, потому что в законе перечислено очень много жизненных нюансов, с которыми большинство из нас не сталкивается.

Чтобы был понятен язык налогового законодательства, приведу несколько терминов:

– налогоплательщик – кто именно является плательщиком конкретного налога;

– налоговый период – периодичность уплаты налога, например, ежемесячно или один раз в квартал, один раз в год;

– объект налогообложения – что именно облагается налогом;

– налоговая база – стоимостная или физическая характеристика объекта налогообложения;

– налоговая ставка – величина налоговых отчислений на единицу налоговой базы;

– льготы и вычеты – как правило касаются или уменьшения налоговой базы или освобождение отдельных категорий налогоплательщиков от некоторых видов налогов;

Наверное, надо бы начать с налога на доходы физических лиц (НДФЛ), но это такая обширная тема!.. Поэтому сначала рассмотрим налоги, с которыми всё как-то проще и яснее.

Замечу сразу. Чтобы не грузить Вас лишней информацией, использую два вида шрифта. Обычный – это информация, касающаяся всех и каждого. Курсивом выделена информация как бы необязательная: например, только для «льготников»; или для каких-то не совсем типичных случаев и обстоятельств; или дополнительно что-то поясняющая. Её и будут читать только те, кому она нужна или интересна. Остальные могут «пробежать» мимо. Серым цветом «залиты» фразы, касающиеся наиболее значительной группы «льготников». В конце каждой главы приведены расчёты налогов на конкретных примерах.

Чтобы не повторяться в дальнейшем, опишу общие моменты для трёх видов налогов: налога на имущество физических лиц, земельного налога, транспортного налога.

Для этих налогов налоговым периодом признается календарный год, и уплачиваются они один раз в год в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если 1 декабря совпадает с выходным днём, то срок уплаты переносится на следующий за ним рабочий день. Так, эти налоги за 2018 год необходимо было заплатить до 2 декабря 2019 года.

Налоги уплачиваются на основании налоговых уведомлений, направленным вам налоговым органом.

Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

И уплатить налог вы также вправе не более чем за три налоговых периода.

Если вы более «продвинутый» налогоплательщик и пользуетесь «Личным кабинетом налогоплательщика», то вам уведомление не придёт. Надо самим распечатать необходимый документ и произвести оплату.

Ещё один момент касается любых налогов. На практике нередко бывает, что по тем или иным причинам вы уплатили лишнюю сумму налога.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому же налогу или иным налогам, а также погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику.

Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.

Зачет излишне уплаченной суммы или возврат налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика или заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика.

Решение о зачете суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика принимается налоговым органом в течение 10 дней со дня получения заявления налогоплательщика или со дня подписания налоговым органом и этим налогоплательщиком акта совместной сверки уплаченных им налогов, если такая совместная сверка проводилась.