Предпринимательская деятельность

В современных условиях финансовый план предприятия определяет направление использования прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов. Цель разработки финансового плана – определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования финансовых показателей предприятия. Важным моментом финансового плана является его стратегия, т. е. определение центров доходов (прибыли) и центров расходов хозяйствующего субъекта. Центр дохода хозяйствующего субъекта – это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов – подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющее важную роль в общем производственно-торговом процессе.

Рассмотрим подразделы финансового плана.

I. Прогноз объемов реализации. Этот подраздел помимо прогнозов реализации в абсолютном выражении призван дать представление о той доле рынка, которую организация намечает занять в ближайшее время.

Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам:

♦ первый год – данные приводятся помесячно;

♦ второй год – данные приводятся поквартально;

♦ третий год приводится общая сумма продаж за 12 месяцев.

Предполагается, что при составлении прогноза объемов реализации цена будущей продукции определена. Прогноз объемов реализации желательно составлять в натуральных единицах, что дает возможность сделать расчеты финансовых показателей в нескольких вариантах.

II. План поступлений и выплат. Главная задача – проверить синхронность поступлений и расходования денежных средств, а значит, и ликвидность предприятия при реализации данного проекта. Под ликвидностью в данном случае понимают возможность организации вовремя рассчитаться по своим обязательствам. Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта создания собственного дела. План поступлений и выплат требует тщательной проработки при его составлении. Статьи и суммы вложения средств, поступления от реализации продукции отражаются следующим образом:

♦ первый год – помесячно;

♦ второй год – поквартально;

♦ третий год – в целом за 12 месяцев (табл. 7.1).

III. План доходов и расходов. Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль:

♦ первый год – помесячно;

♦ второй год – поквартально;

♦ год – в целом за 12 месяцев (табл. 7.2).

Среди анализируемых показателей выделяются:

♦ доходы от продаж товаров;

♦ издержки производства товаров;

♦ суммарная прибыль от продаж;

♦ общепроизводственные расходы (по видам);

♦ чистая прибыль.

Таблица 7.1. План поступлений и выплат

Таблица 7.2. План доходов и расходов

Окончание

IV. Сводный баланс активов и пассивов предприятия. Сводный баланс рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем первые два. Тем не менее его обычно тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприятие собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

Вторым подразделом финансового плана является стратегия финансирования.

Здесь нужно кратко ответить на следующие вопросы.

1. Сколько нужно средств для реализации проекта?

2. Откуда намечается получение этих средств?

3. Какую долю потребленных средств планируется получить в форме кредита, а какую – привлечь в виде паевого капитала? (Финансирование через кредиты предпочтительно для проектов, связанных с расширение производства на уже действующих предприятиях.

При реализации проектов, связанных с созданием нового предприятия или реализацией технологического новшества, лучшим источником финансирования служит паевой или акционерный капитал).

Таблица 7.3. Свободный баланс активов и пассивов

4. На какие цели будут израсходованы инвестиции?

5. Что конкретно будет приобретено?

6. Каким образом использование инвестиций повысит прибыльность предприятия?

7. Когда будет получена первая прибыль? (Для этого необходимо провести прогноз окупаемости. Под окупаемостью понимают такое состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна нулю.)

V. Стратегия финансирования. Излагается план получения средств для создания или расширения предприятия. При этом необходимо ответить на следующие вопросы.

1. Каково количество требуемых средств для реализации данного проекта?

2. Каковы источники финансовых ресурсов и форма их получения?