Методология калькулирования в SAP ERP (S/4HANA)

Сбор затрат на МВЗ осуществляется по дебету 30-х счетов в разрезе видов затрат. Полный список МВЗ АО «Ромашка», а также порядок распределения затрат, списанных на МВЗ, приведены в Приложении 1 «Справочник МВЗ» настоящих методических рекомендаций.

Внутренние заказы используются для:

сбора себестоимости реализованных услуг по основным и неосновным обычным видам деятельности (объекты калькулирования);

сбора калькулируемых расходов по 91 счету, в тех случаях, когда необходим детальный учет затрат в разрезе первичных видов затрат;

сбора ТЗР;

сбора расходов на аренду социального характера, а также расходов при предоставлении имущества в безвозмездное пользование;

сбора затрат по страховым случаям;

сбора затрат по банковским гарантиям и претензиям;

сбора затрат по объектам производственного назначения, частично сдаваемых в аренду;

сбора затрат на заработную плату, отчислений с заработной платы и командировочных расходов сотрудников вспомогательных подразделений, занятых в разработке НМА силами Общества, для последующего включения затрат в стоимость НМА.

сбора затрат на заработную плату, отчислений с заработной платы и командировочных расходов сотрудников, занимающихся доставкой и приемкой оборудования не требующего монтажа, для последующего включения данных затрат в стоимость объекта;

сбора затрат на спортивные мероприятия.

Сбор затрат на внутренних заказах осуществляется по дебету 30-х счетов в разрезе видов затрат. Порядок распределения затрат, списанных на внутренние заказы по ТЗР, описан в разделе «Учет транспортно-заготовительных расходов».

CO-производственный заказ используется для сбора затрат на производство продуктов собственными силами.

Сбор затрат на СО-производственных заказах осуществляется по дебету 30-х счетов в разрезе видов затрат. Принципы учета производства готовой продукции описаны в разделе «Производство готовой продукции (формирование себестоимости МПЗ собственного производства)».

Места возникновения затрат (МВЗ)

Справочник МВЗ АО «Ромашка» строится исходя из следующих принципов:

Принцип организационной обособленности. Справочник МВЗ составлен в соответствии с организационной структурой АО «Ромашка».

Функционально-технологический принцип. Объекты выделяются в отдельные МВЗ, в случае если для целей учета, контроля и анализа необходимо обособить затраты, обусловленные технологической цепочкой создания продукции, работ (услуг) или связанные с выполнением в рамках объекта хозяйственных функций.

Всего, с точки зрения учета затрат по функционально-технологическому принципу, выделяются следующие виды МВЗ:

МВЗ основного производства;

МВЗ вспомогательного производства;

МВЗ общепроизводственного характера;

МВЗ общехозяйственного характера;

МВЗ обслуживающих производств и хозяйств;

МВЗ коммерческого характера.

Например, с целью корректного распределения затрат и калькулирования себестоимости по видам деятельности, для структурного подразделения НПС "Ивановская" в системе создается несколько МВЗ разного вида, таких как:

МВЗ общепроизводственных расходов «НПС «Ивановская» – общепроизводственные»;

МВЗ основного производства «НПС "Ивановская" – ПСП "Иваново"»;

МВЗ вспомогательного производства «НПС "Ивановская" – котельная»;

прочие МВЗ НПС «Ивановская».

Принцип территориальной обособленности. Из одного объекта сбора затрат, созданному по принципу организационной обособленности, выделяется несколько МВЗ в том случае, если они территориально существенно удалены друг от друга (так для подразделения ЦТТиСТ Магаданского РНУ вводится МВЗ «ЦТТиСТ «Иваново – транспорт», «ЦТТиСТ «Петровка – транспорт», «ЦТТиСТ Лужки – транспорт»).

Функциональные особенности SAP ERP Ряд МВЗ выделяются исходя из технической необходимости SAP ERP, обусловленной спецификой организации ведения учета затрат в системе, а именно:

МВЗ транспортных подразделений Общества (ЦТТиСТ)

Технические МВЗ ТПиР и ИП, КР, предназначенные для учета затрат, которые нельзя отнести к конкретной программе. Порядок учета затрат, собранных на Технических МВЗ ТПиР и ИП, КР, представлен в разделе «Учет расходов Управления капитального строительства (УКС)»,

Технические МВЗ ОХР, предназначенные для сбора и распределения ОХР на объекты калькулирования по видам деятельности. Порядок учета ОХР описан разделе «Учет общехозяйственных расходов».

Техническое МВЗ АО «Ромашка» (централизованные)

На данном техническом МВЗ отражаются централизованные затраты, которые целиком относятся на себестоимость услуг по перекачке нефти. Порядок учета централизованных затрат описан в разделе 7.12 «Учет централизованных затрат».

Справочник МВЗ приведен в Приложении 1 «Справочник МВЗ» к настоящим методическим рекомендациям. Справочник содержит список всех МВЗ АО «Ромашка», информацию о базах распределения каждого МВЗ, а также данные о том, на какие объекты сбора затрат осуществляется распределение.

Объекты калькулирования