Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

6. взносы в государственные социальные внебюджетные фонды;

7. государственная пошлина;

8. таможенная пошлина и таможенные сборы;

9. налог на пользование недрами;

10. налог на воспроизводство минерально-сырьевой базы;

11. налог на дополнительный доход от добычи углеводородов;

12. сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;

13. лесной налог;

14. водный налог;

15. экологический налог;

16. федеральные лицензионные сборы.

• К региональным налогам относятся:

1. налог на имущество организаций;

2. налог на недвижимость;

3. дорожный налог;

4. транспортный налог;

5. налог с продаж;

6. налог на игорный бизнес;

7. региональные лицензионные сборы.

При введении в действие налога на недвижимость прекращается действие на территории соответствующего субъекта Российской Федерации налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц и земельного налога.

• К местным налогам относятся:

1. земельный налог;

2. налог на имущество физических лиц;

3. налог на рекламу;

4. налог на наследование или дарение;

5. местные лицензионные сборы.

Есть и вторая классификация налогов: по способу взимания их разделяют на прямые и косвенные. Их различие заключается в следующем:

• Прямые налоги устанавливаются непосредственно на объекты налогообложения, в данном случае не существует посредника между государством и налогоплательщиком.

• Косвенные налоги взимаются в процессе реализации товаров, работ и услуг в виде надбавки к цене товара. Такие налоги оплачиваются покупателем. Типичный пример – налог на добавленную стоимость (НДС), а также акциз.

Итак, налогов, как уже понятно, достаточно много, и не все можно сразу запомнить хотя бы по названию, а тем более запомнить для каждого из них налоговые ставки, налоговые базы и прочую информацию – почти нереально, если вы не работаете в этой сфере. Поэтому очень важно знать, к каким законам можно обратиться, чтобы уточнить описание того или иного налога.

Логично предположить, что самым главным документом в этом смысле является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ), именно в нем содержатся описания налогов, налоговых ставок. Приоритет над НК РФ имеют только Конституция России и международные законы, которые стоят выше НК РФ. На самом деле большинство вопросов касательно налогообложения физических лиц не поднимается выше уровня НК РФ, поэтому для вас он, скорее всего, будет основным документом, к которому можно обратиться, чтобы посмотреть информацию по тому или иному налогу.

Если опускаться уровнем ниже, то, помимо НК РФ, информацию по налогам также содержат и федеральные законы о налогах и сборах, указы Президента РФ, законы о бюджете. И если с федеральными законами все достаточно понятно, так как они вводят изменения в текущее налоговое законодательство, как и указы Президента, то с законами о бюджете не все ясно: какое отношение бюджетное законодательство имеет к налогам? На самом деле это части одного целого, так как налоги, как уже говорилось, являются важной составляющей доходной части госбюджета. Именно законы о бюджете регулируют, платежи по каким налогам пойдут в тот или иной бюджет – федеральный, региональный или местный, поэтому эти законы очень важны, особенно если вы хотите понять и изучить, куда именно поступают те средства, что вы платите по налогам.

Уровнем ниже – законы субъектов РФ. Их основная роль – прописывать, какие будут действовать налоговые ставки и льготы для федеральных налогов на территории конкретного субъекта РФ.

Еще ниже – законы местных органов власти, прописывающие то же, но уже на местном уровне.

Финальный уровень налогового законодательства – это уровень подзаконных актов, например, инструкций и писем Минфина РФ и Федеральной налоговой службы. Эти документы регулируют такие аспекты, как правильное разъяснение налогового законодательства, утверждение правил заполнения различных отчетных форм и т. д. Иными словами, документы этого уровня носят больше тактический, чем стратегический характер, они помогают применять те аспекты налогового законотворчества, которые устанавливают законы более высокого уровня.

Схематично система налогового законодательства, по уровням, представлена на рис. 1.

Рис. 1. Схема налогового законодательства РФ

Когда система налогового законодательства ясна, логично перейти к тем, кто эти законы придумывает, утверждает и контролирует их исполнение, то есть – к налоговым органам РФ.