Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате

• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

• физические лица, получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (кроме дарения со стороны близких родственников – эти доходы не облагаются налогом).

Все перечисленные выше категории граждан РФ самостоятельно рассчитывают сумму налога, которую они должны уплатить в бюджет, с учетом сумм налога на доходы, удержанных налоговыми агентами. При этом убытки прошлых лет не уменьшают налоговую базу. То есть, если в прошлом году вы получили убыток от продажи ценных бумаг, а в текущем году – прибыль, то из налога, уплаченного с прибыли от продажи ценных бумаг, невозможно будет вычесть убыток прошлого года.

Налоговая декларация предоставляется в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом). В ней нужно указать все полученные вами в налоговом периоде доходы (кроме подарков от близких родственников), источники их выплат, налоговые вычеты, на которые вы претендуете, суммы, удержанные налоговыми агентами, фактически уплаченные в течение налогового периода авансовые платежи, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.

Форму налоговой декларации (форму 3-НДФЛ) можно найти на официальном сайте Федеральной налоговой службы: http://www.nalog.ru/document.php?id=26227.

Правила ее заполнения (утвержденные приказом Минфина России от 29.12.2007 № 162н) – на том же сайте: http://www.nalog.ru/document.php?id=26227.

После заполнения налоговую декларацию нужно лично представить в налоговую инспекцию по месту регистрации, и не позднее 15 июля года, следующего за налоговым периодом, по месту вашей регистрации уплатить сумму налога на доходы, рассчитанную в налоговой декларации.

Если вы получали доходы и плательщик не являлся для вас налоговым агентом (то есть не уплатил за вас НДФЛ), вам должно прийти уведомление из налогового органа об уплате налога. Необходимо уплатить налог в два равных платежа: первый не позднее 30 календарных дней с даты вручения вам налоговым органом уведомления об уплате налога, второй – не позднее 30 календарных дней после первого.

Если же вы подаете декларацию только для получения вычетов, а не для декларирования доходов, то предельных сроков ее подачи не предусмотрено – предоставить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Вы получите назад часть или полностью всю сумму уплаченного НДФЛ через месяц после предоставления заявления и всех необходимых документов в налоговую инспекцию.

Налоговая декларация может быть предоставлена вами в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Декларацию можно подать и в электронном виде, тогда у вас отпадет необходимость ее предоставления в бумажном варианте.

Чтобы получить такую возможность, вам потребуется:

• посетить отделение налоговой инспекции по месту жительства и уточнить, можно ли туда предоставить декларацию в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Дело в том, что не все отделения ФНС имеют такую возможность. Если ваше отделение ФНС принимает декларации в электронном виде, попросите также предоставить вам перечень аккредитованных специализированных операторов связи, с которыми заключено соглашение на предоставление услуг для электронного обмена данными. Вы можете выбрать одного оператора, с которым заключите договор;

• ознакомиться с порядком предоставления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, используя следующие документы:

 приказ МНС России от 02.04.2002 № БГ-3-32/169, утверждающий порядок предоставления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=36325;

 методические рекомендации об организации и функционировании системы предоставления налоговых деклараций и бухгалтерской отчетности в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в соответствии с приказом МНС от 10.12.2002 № БГ-3-32/705 http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=40570;

 приказ МНС от 22.12.2003 № БГ-3-13/705, утверждающий формат предоставления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде http://www.consultant.ru/online/base/?req=doc;base=LAW;n=78194#p40;

• для предоставления декларации в электронном виде вам потребуется электронная цифровая подпись, позволяющая идентифицировать вашу подпись и вашу личность, а также подтверждение отсутствия искажения информации налоговой декларации в электронном виде. Чтобы приобрести электронную подпись, необходимо выбрать удостоверяющий центр и (или) специализированного оператора связи и заключить с ним договор;