Читаем Личные налоги: экономия. Всё о минимизации и возврате полностью

ВАЖНО

Величина материальной выгоды до 2009 года рассчитывалась по рублевым займам (кредитам) как разница между процентами, исчисленными исходя из 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения средств, и процентами, фактически уплаченными по договору.

В зависимости от того, является ли вашим работодателем выдавшая займ организация (то есть выплачивает вам доходы), налог рассчитывает и выплачивает либо организация, выдавшая займ, либо вы сами:

• если организация, выплачивающая доходы, выдала вам займ под низкий процент, то налог рассчитывает и удерживает она;

• если организация не выплачивает доходы и выдала займ, вы сами рассчитываете и указываете объект налогообложения в налоговой декларации.

В качестве примера рассмотрим вариант выдачи займа в размере 250 тыс. руб. под 4 % годовых на год, ставка рефинансирования на тот момент составляла 7 %. Благодетелем оказался ваш работодатель.

Какой вы должны заплатить налог?

По выданному займу сумма процентов составит 250 тыс. х 4 % = 10 тыс.

Если бы вам выдали кредит в размере 3/4 ставки рефинансирования, то процент по займу составил бы 5,25 % и вам бы пришлось заплатить 13 125 руб.

Итого налог на материальную выгоду составит: (13 125 – 10 000) х 0,35 = 1093,75 руб. С 2009 года данный расчет производится уже для 2/3 ставки рефинансирования.

ВАЖНО

Если после получения вами займа ставка рефинансирования понизилась, это не увеличит ваш налог. Изменение ставки рефинансирования после даты получения кредита не учитывается при расчете дохода в виде материальной выгоды.

<p>Ставка 0%</p>

В завершение раздела осветим положительные моменты, а именно – перечень доходов, освобожденных от уплаты НДФЛ:

• государственные пособия (за исключением пособий по временной нетрудоспособности), государственные пенсии;

• компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством, алименты;

• материальная помощь, оказанная на основании решения органов власти;

• доходы в денежной и натуральной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев передачи в собственность недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев; когда даритель и одаряемый не являются членами одной семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами);

• некоторые выплаты, производимые работодателем в пользу работника:

• возмещение работникам понесенных командировочных расходов (оплата проезда, проживания, а также суточных в пределах норм, с 1 января 2008 года составляющих не более 700 руб. по командировкам внутри страны, а по заграничным поездкам – не более 2500 руб. в сутки);

• материальная помощь на сумму не более 4000 руб. в год на одного сотрудника;

• подарки на сумму не более 4000 руб. в год на одного сотрудника;

• оплата лечения работников и членов их семей (супругов, детей, родителей) при соблюдении определенных Налоговым кодексом РФ условий;

• страховые и пенсионные взносы в пользу работников, отвечающие установленным в НК требованиям;

• суммы, перечисленные на повышение профессионального уровня работников (оплата учебных семинаров, курсов повышения квалификации, но не программ второго высшего образования) и т. п.

Приведем общий порядок расчета НДФЛ:

• сначала нужно выявить все полученные за год доходы;

• потом определить: какие ставки будут применяться к каждому виду дохода;

• далее мы должны рассчитать налог на каждый вид дохода, а потом сложить полученные результаты.

Итак, рассмотрим, какую сумму НДФЛ придется уплатить человеку 45 лет, за 2009 год имеющему следующие доходы:

• заработную плату в размере 300 тыс. руб.;

• доход по депозиту в рублях под 16 % годовых. При этом на вкладе в начале года была размещена сумма в 50 тыс. руб. сроком на год, ставка рефинансирования ЦБ РФ в данный период – 13 %;

• паи ПИФов на сумму 25 тыс. руб. в подарок от детей.

Ему придется заплатить:

• 13 % от 300 тыс. руб., или 39 тыс. руб.

• 0 % по депозиту (ставка не превышает 13 % + 5 %)

• 0 % с 25 тыс. руб., так как это дарение от близкого родственника.

Общая сумма НДФЛ – 39 000 руб.

<p>Правила расчета отпускных. Когда лучше брать отпуск?</p>
Перейти на страницу:

Похожие книги

1С:Предприятие. Зарплата и кадры. Секреты работы
1С:Предприятие. Зарплата и кадры. Секреты работы

Книга посвящена ведению автоматизированного учета заработной платы на предприятиях, в организациях и учреждениях в программе "1С: Предприятие. Зарплата и Кадры". Излагаются принципы работы системы с учетом всех нормативных требований. Представлены сведения об автоматизированном формировании бухгалтерских проводок и аналитических отчетов широкого спектра, ведении первичной документации и многое другое. Обсуждаются схемы движения документов во всех разделах учета заработной платы, аспекты налогового учета и особенности ведения персонифицированного учета в новом плане счетов. Изложение материала сопровождается практическими примерами, позволяющими быстрее понять и усвоить приемы и методы работы с системой "1С: Предприятие". Рассматриваются ошибки и сложности, которые могут возникнуть при работе с программой. Книга открывает широкие возможности для дальнейшего самостоятельного изучения данной темы.Для менеджеров, бухгалтеров и операторов, не имеющих опыта работы с системой "1С: Предприятие"

Дмитрий Николаевич Рязанцев , Наталья Александровна Рязанцева

Финансы / Личные финансы / Финансы и бизнес
От хорошего к великому. Почему одни компании совершают прорыв, а другие нет...
От хорошего к великому. Почему одни компании совершают прорыв, а другие нет...

Как превратить среднюю (читай – хорошую) компанию в великую?На этот вопрос отвечает бестселлер «От хорошего к великому». В нем Джим Коллинз пишет о результатах своего шестилетнего исследования, в котором компании, совершившие прорыв, сравнивались с теми, кому это не удалось. У всех великих компаний обнаружились схожие элементы успеха, а именно: дисциплинированные люди, дисциплинированное мышление, дисциплинированные действия и эффект маховика.Благодаря этому компании добивались феноменальных результатов, превосходящих средние результаты по отрасли в несколько раз.Книга будет интересна собственникам бизнеса, директорам компаний, директорам по развитию, консультантам и студентам, обучающимся по специальности «менеджмент».

Джим Коллинз

Деловая литература / Личные финансы / Финансы и бизнес