Как управлять дебиторской задолженностью

Таблица 5

Образование первоначальной задолженности в момент заключения договора

Таблица 6

Формирование резерва в процессе исполнения договора в объеме 3 % от поступивших в погашение задолженности платежей

Таблица 7

Сложившаяся к моменту окончания сделки ситуация.

Сформирован резерв в объеме 2,9 тыс. руб. (3 % от полученных 97,5 тыс. руб. платежей), начислена прибыль в размере 1,9 тыс. руб. (2 % от поступивших платежей), 2,5 тыс. руб. по итогам сделки признаны безнадежной к возврату дебиторской задолженностью

Таблица 8

Уменьшение прибыли на величину безнадежной задолженности (списание задолженности). Результат сделки – убытки в сумме 0,6 тыс. руб.

Таблица 9

Компенсация убытков за счет уменьшения резерва.

Результат сделки – нулевая прибыль и уменьшение резервного фонда. «Премирование» исполнителей следует планировать исходя из этих результатов.

Таблица 10

Увеличение резерва за счет продажи за 0,2 тыс. руб. безнадежной задолженности в размере 2,5 тыс. руб.

Если по итогам работы за протяженный период времени (полгода, год) возникает ситуация, при которой в Фонде постоянно присутствуют определенные средства (как в только что рассмотренном примере), то этот «излишек» необходимо вернуть в прибыль и, может быть, несколько уменьшить норматив отчислений в резервный Фонд. Вообще при нормальной, стабильной работе и правильно рассчитанных нормативах отчислений ситуация в Фонде должна быть следующая: сразу после списания средств из него на погашение убытков он обнуляется. Дальше по мере совершения оплат клиентами Фонд наполняется и при следующем списании безнадежной задолженности снова обнуляется. В качестве еще одного примера организации такой работы в Приложении 3 приведен приказ по предприятию об организации Фонда и порядке его работы. Думаем, что по всем имеющимся у читателя вопросам текст приказа дает необходимые пояснения.

Глава 4 Что будет, если не управлять задолженностью?

В этой главе мы кратко рассмотрим, к каким последствиям приводит неправильно организованная работа с дебиторской задолженностью и при попытках ее увеличения, и при попытках уменьшения.

4.1. Если не организовать работу по увеличению задолженности, то…

В последнее время часто можно слышать утверждение о том, что, мол, весь мир живет в долг, а чем мы хуже. Как правило, это говорится в ответ на выражаемое беспокойство о том, что в России сейчас выдается очень много рискованных кредитов. С тем, что все живут в кредит, трудно не согласиться, но, однако, при ближайшем рассмотрении оказывается, что весь мир делает это по своим правилам, то есть совсем не так, как мы.

Как человек берет кредит где-нибудь в Айдахо? Он заводит в банке счет, получает связанную с ним кредитную карточку. Прежде чем выдать ее, банк недели две проверяет клиента (возможно, и не проверяет, а просто «мурыжит» для важности, спорить не буду). Рассматриваются все данные о заявителе – место его работы, состав семьи, семейный бюджет и т. д. Понятно, почему это делается. После выдачи карточки банк фактически становится гарантом платежеспособности клиента на продолжительный срок. Любой платеж, даже тот, на который у клиента нет денег, будет безусловно совершен банком за него (то есть будет выдан кредит). Чтобы получить карточку, клиент обязуется перечислять всю зарплату на счет в банк, который открывает ему лимит кредитования сначала на 50 % его месячной зарплаты, затем (через полгода) – на 70 %, затем увеличит еще. В принципе через пару лет клиент вполне может иметь лимит в три месячных зарплаты. Так решается проблема «микрокредита». Заметьте, банк не просто выдает деньги, а сначала оговаривает условия, по которым его ресурсная база увеличивается (клиент открывает счет и переводит на него доход), а уж затем выдает клиенту средства и очень медленно наращивает лимит кредитования. При этом кредитованием занимается именно банк, а торгующая организация в любом случае всегда получит свои средства за предоставленный клиенту товар.