Как управлять дебиторской задолженностью

3. Юридическому отделу (Законников И. А.) в срок до 10.06.07 разработать и представить в подразделения на исполнение порядок передачи дебиторской задолженности в зависимости от сроков образования.

4. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) в срок до 15.06.07 проработать нормативную базу и подготовить предложения по продаже просроченной дебиторской задолженности.

5. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) начать регулярную продажу безнадежной к взысканию задолженности с 01.07.07.

6. Ответственность за исполнение настоящего приказа возложить на финансового директора Безденежных Е. Р.

Генеральный директор ЗАО «Трубка» Пепел В.А.

Приложение 3

Закрытое акционерное общество «Трубка»

ПРИКАЗ № 14

01.06.07

О создании резервов на покрытие убытков от безнадежной дебиторской задолженности

Для приведения управленческой отчетности в состояние, адекватно отражающее реальное положение дел на предприятии,

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Финансовому отделу (Безденежных Е. Р.) сформировать на предприятии резервный фонд на покрытие убытков от безнадежной дебиторской задолженности (далее – Фонд).

2. Учитывая, что Фонд необходимо наполнить в кратчайшие сроки, на его формирование направлять:

...

• 3,5 % от всех поступающих по ранее заключенным контрактам платежей;

• 3,2 % от всех платежей, поступающих по вновь заключаемым с момента выхода настоящего приказа контрактам;

• 100 % платежей, получаемых от продажи безнадежной дебиторской задолженности.

3. Считать Фонд наполненным после того, как размер его средств достигнет объема безнадежной дебиторской задолженности.

4. После наполнения Фонда дополнительное внесение средств в него в текущем году производить по следующему принципу:

...

• 3,0 % от всех поступающих по контрактам платежей;

• 100 % платежей, получаемых от продажи безнадежной дебиторской задолженности.

5. Списание средств Фонда проводить ежеквартально, в случае, если по итогам списания безнадежной дебиторской задолженности финансовым результатом деятельности предприятия являются убытки. Списание Фонда проводить в погашение убытков и до достижения безубыточности работы предприятия по результатам управленческого учета.

6. Ответственность за исполнение настоящего приказа возложить на финансового директора Безденежных Е. Р.

Генеральный директор ЗАО «Трубка» Пепел В.А.

Примечания

1

В соответствии с принципом ограничения ответственности предприятие отвечает по своим обязательствам только в объеме имеющегося имущества. В современных условиях, когда необязательность при исполнении договорных условий среди наших предприятий достигла ужасающих цифр – по некоторым данным, нарушаются условия исполнения чуть ли не каждого четвертого договора, – предприятиям-кредиторам необходимы дополнительные гарантии исполнения сроков и объемов платежей. Разумным механизмом в этом случае кажется привлечение дополнительных «поручителей» – руководителей предприятий-заемщиков на основе принципа «неограниченной ответственности», который наилучшим образом формализован в виде вексельного поручительства, то есть аваля.