Как экономить на налогах, используя законные способы

Лизинг – это подвид аренды, а именно аренда финансовая. По окончании такого договора имущество можно выкупить или вернуть лизингодателю.

Но в чем же выгода лизинга? Лизинг позволяет списать в налоговом учете, т. е. в целях налогообложения прибыли, имущество быстрее, а это прямая экономия на этом налоге.

Пример на цифрах:

а) взяли в лизинг оборудование за 5 000 000 р.,

б) по классификатору основных средств оно относится к седьмой амортизационной группе, т. е. срок его службы – от 181 мес.,

в) договор лизинга – на 4 года (т. е. на 48 мес.).

В прибыльных расходах за время действия договора лизинга (за 48 мес.) можно признать все 5 000 000 р., потому что лизинговые платежи полностью уменьшают налог на прибыль в течение срока действия договора.

А если бы на закупку оборудования взяли кредит в банке, то оно амортизировалось бы по общим правилам, следовательно, за эти 4 года в прибыльных расходах признали только 1 325 966 р. (5 000 000 / 181 мес. x 48 мес.) + проценты за облуживание кредита. Как видно из примера, выгода налицо.

Кроме того, с лизинговой услуги можно брать НДС к вычету. Раньше можно было экономить еще и на налоге на имущество, но с 2019 им облагается только недвижимость.

По окончании договора лизинга обычно стоимость имущества минимальна, но и это поправимо – имеется хитрость. Если для вашего бизнеса важна стоимость активов, проведите переоценку основных средств. Валюта баланса и инвестиционная привлекательность от этого повысятся.

8. Не включать в доходы просроченную «кредиторку».

Если на балансе имеется очень старая кредиторка, платить с нее налог на прибыль нет смысла, а значит, можно сэкономить.

По общему правилу безнадежная кредиторская задолженность увеличивает налог на прибыль, потому что ее надлежит включать во внереализационные доходы (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Но если с того момента, как задолженность стала безнадежной, прошло 3 года и больше, например, с момента закрытия фирмы-должника прошло свыше 3-х лет, то заморачиваться с уплатой налога на прибыль по такому долгу уже не стоит.

Налоговики не вправе вам ничего доначислить, ведь срок их проверки ограничен тремя годами, следовательно, за рамками этого периода проверять расчеты они не могут. Подтверждает такой подход свежая судебка, например, Постановление АС Московского округа от 23.03.2017 № Ф05—2751/2017. Однако чтобы такие долги не нервировали контролеров, не забудьте списать их с баланса в бухучете.

9. Списать недостачу.

Можно сэкономить на налоге на прибыль, оформив по учету недостачу. Это позволяет сделать подп. 5 п. 2 ст. 265 НК РФ.

Оформите как обычно инвентаризацию, при этом документально зафиксируйте пропажу ТМЦ. Пропасть так может все: и товар, и материалы, и даже основные средства.

Однако ключевым моментом в такой ситуации является отсутствие виновных лиц. Его нужно подтвердить, например, актом уполномоченного ведомства. В противном случае при расчете прибыли признать затраты не выйдет.

10. Отдохнуть, полечиться, а заодно и уменьшить налог на прибыль.

Мало кто знает, но расходы на добровольное медицинское страхование (ДМС) по договору, в который включены как сотрудники компании, так и их родственники, уменьшают налог на прибыль. Нормативное обоснование для включения в прибыльные расходы затрат на ДМС – подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

О том, что это правомерно, не раз говорил и Минфин России (см. письма от 30.01.2012 №03-11-06/2/14, от 27.09.2011 №03-11-06/2/133).

Причем такую возможность имеют компании не только на классической системе налогообложения (ОСНО), но и на упрощенной (УСН).

Если со страховщиками договор на ДМС заключен на срок больше 12 мес., у них имеется соответствующая лицензия на этот вид деятельности, а также добровольная медицинская страховка предусмотрена локальными актами вашей организации, то удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не придется. Обоснование – п. 3 ст. 213 НК РФ, подп. 5 п. 1 ст. 422 НК РФ.

Правда, есть еще один нюанс: размер страховой премии не может быть более 6% от размера фонда оплаты труда (ФОТ) предприятия.

11. Федеральный закон №113-ФЗ от 23.04.2018 дополнил список расходов на оплату труда. Туристические путевки сотрудникам, их супругам, их родителям, а также их детям до 18 лет / студентам-очникам даже до 24-х лет можно учесть в прибыльных расходах в составе затрат на оплату труда (п. 24.2 ст. 255 НК РФ).

Однако действует ограничение в 50 000 р. в год на одного человека (сотрудника или его родственника).

Кроме того, при учете таких затрат есть ряд особенностей. Так, санаторий или турагентство должны быть именно российскими. Т. е. прибыль или единый налог уменьшают только затраты на туризм или санаторно-курортное лечение на территории РФ.