Как экономить на налогах, используя законные способы

Если работник не будет принят потом на работу (при неуспешном обучении или откажется от заключения договора), то налоговики могут признать экономически неоправданной выплаченную стипендию. Такова позиция Минфина (Письма от 08.06.12 №03-03-06/1/297, от 07.05.08 №03-04-06-01/123, от 13.02.07 №03-03-06/1/77).

5.Создать производственный кооператив.

Понятие производственного кооператива закреплено в статье 106.1 Гражданского кодекса РФ.

Это добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности (производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг), основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами (участниками) имущественных паевых взносов. Законом и уставом производственного кооператива может быть предусмотрено участие в его деятельности юридических лиц.

Правовое положение производственных кооперативов регулируется Федеральным законом от 08.05.1996 №41-ФЗ «О производственных кооперативах».

Суть в том, что какое-либо звено фирмы превращают в производственный кооператив, сотрудников – в участников кооператива. Минимальное количество участников – пять человек. Они вносят вклады, получают зарплату и делят прибыль. Зарплата облагается страховыми взносами в обычном порядке, но можно сделать ее минимальной, а все остальное получать в виде части прибыли, с нее страховые взносы не платят – в этом и состоит экономия. По сути, это те же дивиденды.

К примеру, в торговом подразделении компании менеджеров отделили в производственный кооператив, который оказывает соответствующие услуги производственным подразделениям. Точно так же можно объединить нескольких инженеров, которые будут оказывать услуги компании.

Пример: десять работников получали по 50 000 рублей каждый. Компания ежемесячно удерживала у них 65 000 рублей НДФЛ (50 000 рублей х 10 человек х 13%} и перечисляла 151 000 рублей в фонды (50 000 py6лей х 10 человек x 30,2%). Они создали производственный кооператив на УСН «Доходы-расходы».

Каждый кооператор теперь получает зарплату 15 000 рублей ежемесячно. С фонда оплаты труда они отчисляют 19 500 рублей НДФЛ (15 000 рублей х 10 человек х 13%) и 45 300 рублей взносов (15 000 рублей х 10 человек х 30,2%). Чистую прибыль члены кооператива делят между собой, страховые взносы с такого распределения не платят. Компания, с которой сотрудничает кооператив, страховые взносы также не платит и налоговым агентом не является.

Экономия на страховых взносах 151 000 – 45 300 = 105 700 рублей в месяц.

Чтобы воспользоваться этой схемой, нужно внимательно изучить закон о кооперативах и грамотно оформить новый статус с юристами и бухгалтерами.

6. Если у вас есть «дружественный» благотворительный фонд, например, созданный вашими компаньонами, то можно сэкономить на страховых взносах и НДФЛ. Если благотворительный фонд будет перечислять благотворительную помощь родственникам ваших сотрудников либо просто третьим физическим лицам, то страховые взносы начислять не надо, и эти выплаты не будут облагаться НДФЛ (п. 8.2 ст. 217 НК). Желательно, чтобы это были разовые выплаты на обоснованные цели: лечение, развитие детей и т. д. Соответственно, зарплату платите меньше и взносы уменьшаете.

Идеально, если можно договориться о таких переводах с реальным благотворительным фондом, за определенную комиссию. Налоговые риски в этом случае стремятся к нулю.

7.Передать непрофильные функции на аутсорсинг. Например, бухгалтерию, юридическую службу, уборку и т. д. Есть известная схема – оформление сотрудников как ИП, чтобы не платить за них НДФЛ и страховые взносы. За такое сейчас строго карают налоговики и трудовая инспекция. Но никто не запрещает пользоваться услугами, например, бухгалтерской или юридической фирмы вместо того, чтобы держать бухгалтера или юриста в штате. Особенно если для этих специалистов нет полной загрузки, а во многих небольших фирмах это именно так.

Аутсорсеру нужно платить только оговоренную сумму по договору (часто она меньше зарплаты штатного сотрудника), и никакого НДФЛ и взносов.

8.Вместо фирмы на аутсорсинг можно нанять ИП или самозанятого. Если он не будет находиться в вашем офисе и подчиняться правилам внутреннего распорядка, и если у него, кроме вас, будут другие клиенты, это не сочтут скрытыми трудовыми отношениями.

Только не привлекайте физлиц по договорам ГПХ, иначе экономии не будет: придется платить и НДФЛ, и взносы. Ищите специалистов, которые оформлены как ИП или самозанятые, с их вознаграждения НДФЛ и взносы платить не надо, представители этих категорий платят за себя сами.