Финансовый мониторинг. Том II

– профессиональные участники рынка ценных бумаг;

– страховые организации (за исключением страховых медицинских организаций, осуществляющих деятельность исключительно в сфере обязательного медицинского страхования), страховые брокеры и лизинговые компании;

– организации федеральной почтовой связи;

– ломбарды;

– организации, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий, за исключением религиозных организаций, музеев и организаций, использующих драгоценные металлы, их химические соединения, драгоценные камни в медицинских, научно-исследовательских целях либо в составе инструментов, приборов, оборудования и изделий производственно-технического назначения;

– организации, содержащие тотализаторы и букмекерские конторы, а также организующие и проводящие лотереи, тотализаторы (взаимное пари) и иные основанные на риске игры, в том числе в электронной форме;

– управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

– организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества;

– операторы по приему платежей;

– коммерческие организации, заключающие договоры финансирования под уступку денежного требования в качестве финансовых агентов;

– кредитные потребительские кооперативы, в том числе сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы;

– микрофинансовые организации;

– общества взаимного страхования;

– негосударственные пенсионные фонды, имеющие лицензию на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию;

– операторы связи, имеющие право самостоятельно оказывать услуги подвижной радиотелефонной связи, а также операторы связи, занимающие существенное положение в сети связи общего пользования, которые имеют право самостоятельно оказывать услуги связи по передаче данных.

2) индивидуальные предприниматели:

– индивидуальные предприниматели, являющиеся страховыми брокерами;

– индивидуальные предприниматели, осуществляющие скупку, куплю-продажу драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий;

– индивидуальные предприниматели, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.

Права, обязанности и запреты вышеперечисленных организаций в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма регламентированы статьей 7 Закона № 115-ФЗ.

В литературе есть мнение о том, что вышеуказанный перечень является неполным ввиду отсутствия в нём упоминания о лицах, осуществляющих аудиторскую деятельность[68]. Данное предложение обусловлено возможностью выступления указанных субъектов в качестве субъектов финансового мониторинга. На наш взгляд, аудиторские компании становятся субъектами Закона № 115, если они оказывают услуги бухгалтерского учета.

В соответствии со статьей 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, установив сведения, которые предусмотрены в Законе № 115.

1.3. Предусмотренные Законом № 115 права и обязанности нотариусов, адвокатов и лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг

В Рекомендации 16 ФАТФ предусматривает:

a) следует обязать адвокатов, нотариусов, других независимых юристов и бухгалтеров сообщать о подозрительных сделках, когда они от имени или по поручению клиента вступают в финансовые отношения в областях, описанных в Рекомендации 12 (d). Странам настоятельно рекомендуется распространять действие требования о направлении сообщений на остальную профессиональную деятельность бухгалтера, в том числе и на аудит…

Обратим внимание: в Рекомендации 16 сказано, что адвокаты, нотариусы, другие независимые юристы и бухгалтеры, действующие в качестве независимых специалистов по юридическим вопросам, не обязаны сообщать о своих подозрениях, если соответствующая информация получена при обстоятельствах, когда они связаны обязательствами профессиональной тайны или обладают профессиональным правовым иммунитетом.

Рекомендации ФАТФ учтены в Законе № 115. В том числе учтена вышеприведенная оговорка, которая при наличии названных в рекомендации 16 условий освобождает данных лиц от соответствующих обязанностей.

С учетом сказанного можно сделать вывод, что правовой статус «иных лиц» отличается от правового статуса субъектов Закона № 115. Поэтому перечень иных лиц приведен не в статье 5 Закона № 115, а в статье 7.1 Закона № 115.