Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают

Очень удобно проводить анализ дебиторской задолженности с использованием возможностей электронных таблиц. Во-первых, для проведения необходимых вычислений можно задать необходимые формулы, а во-вторых, полученные в результате вычислений данные можно увидеть в наглядной форме в виде графиков, диаграмм и т. п. На рис. 1.1 представлен пример возможностей электронных таблиц для анализа дебиторской задолженности в разрезе сроков ее возникновения.

Практическое задание № 3

Подумайте, посчитайте и запишите ответы на следующие вопросы:

Каков среднемесячный размер дебиторской задолженности по вашей компании?

Каков средний период ее оборачиваемости?

Каковы величины задолженности (в денежном и процентном отношении от общего объема задолженности) со сроком просрочки:

• до 45 дней;

• от 45 до 90 дней;

• от 90 до 250 дней;

• свыше 250 дней.

В какой стадии находится работа по каждому долгу? Каковы перспективы?

Кто занимается этими вопросами?

Есть ли у вас безнадежные с точки зрения взыскания долги? Каков их размер (в денежном и процентом отношении от общего объема задолженности)?

Второе: важно определить размер оборотных средств, которые можно направить на формирование дебиторской задолженности путем предоставления клиентам отсрочки платежа. При решении этого вопроса необходимо ориентироваться на размер денежных обязательств, которые компания должна всегда выполнять к определенному сроку (заработная плата сотрудников, уплата налогов, аренда офиса, расчеты с поставщиками и т. п.). Также необходимо ориентироваться на условия, в которых компания ведет бизнес. Рынок с высокой конкуренций, где практически все работают на условиях отсрочки платежа, – одна крайность, и рынок практически без конкуренции, где вы единственный поставщик или подрядчик, – другая.

Рис. 1.1. Пример электронной таблицы для анализа дебиторской задолженности

Практическое задание № 4

Определите, какой процент составляет дебиторская задолженность от общей суммы оборотных средств на сегодняшний день.

Оцените все факторы и подумайте, каков оптимальный размер оборотных средств, которые вы можете направить на формирование дебиторской задолженности путем предоставления отсрочек платежа.

Подумайте и запишите, как можно прийти к желаемому среднемесячному размеру дебиторской задолженности.

Камбулов Андрей Георгиевич, начальник отдела бюджетирования, планирования контроля и внутреннего аудита ООО «ЮгКонсалтинг». В дополнение к практическому заданию № 4 также рекомендую составить платежный баланс, в котором в одной колонке вы отразите даты и суммы денежных поступлений вам, а в другой – даты и суммы ваших обязательных платежей. На основе составленного документа вы сможете увидеть, что отсутствие денежных средств на вашем расчетным счете на дату оплаты налогов приведет к начислению пени, на дату погашения кредитов – к штрафам и потере положительной кредитной истории, на день выплаты заработной платы – к потере лояльности сотрудников, на день оплаты поставщику – к срыву поставок.