Бухгалтерский учет в некоммерческих организациях

Аналитический учет по счету 55 «Специальные счета в банках» должен отражать в полном объеме информацию о наличии и движении денежных средств в аккредитивах, чековых книжках и тому подобном как на территории РФ, так и за ее пределами.

13.6. Учет переводов в пути

В случае перевода денежных средств для последующего зачисления их на расчетный счет поставщика; при сдаче денежной наличности в течение рабочего дня в обслуживающий банк организации; а также при перечислении организацией с одного расчетного счета и валютного счета на другой и в других подобных случаях, когда перевод денег осуществляется более одного дня, организации на основании договора вносят наличные денежные средства в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений.

Такие денежные средства после передачи их в соответствующие финансовые структуру учитывают в бухгалтерском учете на синтетическом счете 57 «Переводы в пути».

Переводы в иностранной валюте учитываются на счете 57 «Переводы в пути» обособленно.

Основные бухгалтерские проводки с использованием счета 57 «Переводы в пути»:

1) сдана в вечернюю кассу наличная выручка:

Дебет 57 «Финансовые вложения»,

Кредит 50 «Касса»;

2) отражается расход денежных средств с расчетного счета на покупку иностранной валюты:

Дебет 57 «Финансовые вложения»,

Кредит 52 «Валютные счета»;

3) поступившие в кассу кредитной организации суммы денежных средств за проданную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги не зачислены на расчетный счет организации:

Дебет 57 «Финансовые вложения»,

Кредит 90 «Продажи» субсчет «Выручка»;

4) отражается проведение денежных средств по кассе кредитной организации (после их внесения в соответствующую кассу) представительством организации, выделенным на отдельный баланс, но не зачисленных на расчетный счет головной организации:

Дебет 57 «Финансовые вложения»,

Кредит 79 «Внутрихозяйственные расчеты» субсчет 2 «Расчеты по текущим операциям»;

5) находящиеся в пути наличные денежные средства поступили в кассу:

Дебет 50 «Касса»,

Кредит 57 «Финансовые вложения»;

6) суммы денежных средств, находившиеся в пути, зачислены на расчетный счет:

Дебет 51 «Расчетные счета»,

Кредит 57 «Финансовые вложения»;

7) зачислена на расчетный счет приобретенная организацией иностранная валюта:

Дебет 52 «Валютные счета»,

Кредит «Финансовые вложения»;

8) отражаются полученные покупателями переводы:

Дебет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

Кредит 57 «Финансовые вложения»;

9) суммы денежных средств, переведенные почтовым переводом, получены сотрудниками по ранее заключенному договору займа:

Дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»,

Кредит 57 «Финансовые вложения».

Некоммерческие организации, занимающиеся предпринимательской деятельностью, или те учреждения, которые ведут активную деятельность, исходя из рода занятий должны уделять особое внимание вопросам учета движения финансовых средств. Вышеперечисленные аспекты могут являться в таком случае вспомогательным или справочным материалом.